Was sind die typischen Aufgaben eines Steuerberaters?

Steuerberater unterstützen Unternehmen, Selbstständige und Privatpersonen bei der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten. Zu ihren Aufgaben zählen insbesondere die steuerliche Beratung und Vertretung sowie die Mitwirkung an Buchführung, Steuererklärungen und Abschlüssen. Welche Leistungen eine Kanzlei tatsächlich übernimmt, richtet sich nach dem vereinbarten Auftrag. [1]

Für Arbeitgeber ist die Lohnabrechnung ein besonders wichtiger Aufgabenbereich. Hier müssen steuerliche Vorgaben, sozialversicherungsrechtliche Regelungen und die individuellen Beschäftigungsdaten zusammengeführt werden.

Finanzbuchhaltung und betriebswirtschaftliche Auswertungen

Eine Steuerkanzlei kann im vereinbarten Umfang die laufende Finanzbuchhaltung übernehmen. Dazu gehören beispielsweise die Erfassung und Zuordnung von Geschäftsvorfällen sowie die Abstimmung von Konten. Voraussetzung sind vollständige und rechtzeitig bereitgestellte Unterlagen.

Eine betriebswirtschaftliche Auswertung, kurz BWA, zeigt auf Grundlage der laufenden Buchhaltung die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens. Ihr Ergebnis ist unterjährig regelmäßig vorläufig, weil beispielsweise Abschlussbuchungen noch fehlen können. Eine BWA ersetzt daher keinen Jahresabschluss. [2]

Für die Unternehmenssteuerung empfiehlt es sich, die Ergebnisbetrachtung durch eine Liquiditätsplanung und eine Übersicht offener Forderungen und Verbindlichkeiten zu ergänzen. Umfang und Bereitstellungsrhythmus der Auswertungen sollten Bestandteil der Leistungsvereinbarung sein.

Jahresabschluss und steuerliche Gewinnermittlung

Welche Abschlussarbeiten erforderlich sind, hängt unter anderem von Rechtsform und Buchführungspflicht ab. Besteht keine gesetzliche Buchführungs- und Abschlusspflicht und werden auch freiwillig keine Bücher geführt und Abschlüsse erstellt, kommt eine Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Absatz 3 EStG in Betracht. [3]

Bei bilanzierenden Unternehmen sind handelsrechtliche und steuerliche Anforderungen zu unterscheiden. Steuerberater unterstützen bei der Erstellung der erforderlichen Abschlüsse und bei der steuerlichen Beurteilung der zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle. [1]

Offenlegungspflichtige Jahresabschlussunterlagen werden elektronisch an die das Unternehmensregister führende Stelle übermittelt. Eine pauschale Aussage, Handelsbilanzen müssten beim Handelsregister eingereicht werden, ist unzutreffend. Welche Unterlagen offenzulegen sind und welche Erleichterungen gelten, ist im Einzelfall zu prüfen. [4]

Lohnabrechnung und Lohnbuchhaltung

Im Rahmen eines entsprechenden Mandats kann eine Steuerkanzlei die laufende Entgeltabrechnung übernehmen. Der Leistungsumfang sollte ausdrücklich festlegen, welche Berechnungen, Meldungen, Bescheinigungen und Zahlungsunterlagen eingeschlossen sind.

Typische Arbeitsschritte sind:

• Pflege der abrechnungsrelevanten Personalstammdaten;
• Verarbeitung von Arbeitszeiten, Fehlzeiten, Zuschlägen und Einmalzahlungen;
• Berechnung von Bruttoentgelt, gesetzlichen Abzügen und Nettoentgelt;
• Erstellung von Entgeltabrechnungen und Buchungsunterlagen;
• Übermittlung der beauftragten Lohnsteuer-Anmeldungen und Sozialversicherungsmeldungen;
• Vorbereitung von Zahlungsdateien und erforderlichen Bescheinigungen.

Der Arbeitgeber muss bei Zahlung des Arbeitsentgelts grundsätzlich eine Abrechnung in Textform erteilen. Sie enthält unter anderem den Abrechnungszeitraum und die Zusammensetzung des Entgelts. Ändern sich die Angaben gegenüber der letzten ordnungsgemäßen Abrechnung nicht, entfällt die erneute Abrechnungspflicht nach § 108 Absatz 2 GewO. [5]

Welche Fristen sind zu berücksichtigen?

Die Lohnsteuer-Anmeldung und die Zahlung der einzubehaltenden beziehungsweise zu übernehmenden Lohnsteuer sind grundsätzlich spätestens am zehnten Tag nach Ablauf des jeweiligen Anmeldungszeitraums fällig. Der Zeitraum ist regelmäßig der Kalendermonat; abhängig von der Vorjahreslohnsteuer kommen auch das Kalendervierteljahr oder das Kalenderjahr infrage. [6]

Sozialversicherungsbeiträge aus Arbeitsentgelt werden grundsätzlich bereits spätestens am drittletzten Bankarbeitstag des laufenden Beschäftigungsmonats in voraussichtlicher Höhe fällig. Verbleibende Restbeiträge sind grundsätzlich zum drittletzten Bankarbeitstag des Folgemonats zu zahlen. [7]

Die Abrechnung kann deshalb nicht pauschal erst am Monatsende vorbereitet werden. Arbeitgeber und Kanzlei sollten verbindliche Termine für die Datenlieferung, die Kontrolle und die Zahlungsfreigabe vereinbaren.

Welche Verantwortung verbleibt beim Arbeitgeber?

Die Beauftragung einer Steuerkanzlei entbindet den Arbeitgeber nicht von seinen gesetzlichen Pflichten. Insbesondere bleiben die Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer sowie die Zahlung des Gesamtsozialversicherungsbeitrags Arbeitgeberpflichten. [6, 8]

In der Zusammenarbeit sind daher vollständige Angaben zu Neueinstellungen, Austritten, Entgeltänderungen und weiteren abrechnungsrelevanten Umständen erforderlich. Auch muss geklärt sein, wer Zahlungen freigibt und ausführt. Die Vorbereitung einer Zahlungsdatei ist von der tatsächlichen Zahlung zu unterscheiden.

Steuerberater unterliegen gesetzlichen Berufs- und Verschwiegenheitspflichten. Daraus folgt jedoch keine Garantie, dass jede Abrechnung fehlerfrei ist. [9]

Steuererklärungen und Begleitung bei Prüfungen

Steuerberater erstellen im Rahmen des Mandats private und betriebliche Steuererklärungen und vertreten ihre Auftraggeber in Steuersachen. Auch die Begleitung steuerlicher Außenprüfungen kann zum Auftrag gehören. [1]

Bei der Umsatzsteuer ist zwischen Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Umsatzsteuer-Jahreserklärung zu unterscheiden. Ob und in welchem Umfang diese einzureichen sind, hängt von den gesetzlichen Voraussetzungen ab; Ausnahmen gelten insbesondere für Kleinunternehmer. Der Begriff „Umsatzsteuer-Jahresmeldung“ sollte hierfür nicht verwendet werden. [10]

Unternehmensbewertung, Nachfolge und Vermögensfragen

Wirtschaftsberatende, gutachtliche und treuhänderische Tätigkeiten sind mit dem Steuerberaterberuf vereinbar. Dazu können beispielsweise Unternehmensbewertungen und die steuerliche Begleitung einer Unternehmensnachfolge gehören. [9]

Bei einer Bewertung empfiehlt es sich, Anlass, Bewertungsstichtag, Verfahren und erforderliche Spezialisierung vorab zu klären. Für Nachfolge und Erbschaft ist außerdem zwischen steuerlicher Gestaltung und rechtlicher Umsetzung zu unterscheiden.

Eine allgemeine Befugnis zur Beratung in sämtlichen Rechtsgebieten folgt aus der Bestellung zum Steuerberater nicht. Außerhalb der steuerlichen Beratung sind Rechtsdienstleistungen insbesondere im Rahmen zulässiger Nebenleistungen möglich. Für eigenständige rechtliche Gestaltungen kann die Einbindung eines Rechtsanwalts oder Notars erforderlich sein. [11]

Quellen und Rechtsgrundlagen

Die folgenden Quellen wurden für die fachliche Überarbeitung herangezogen. Prüfstand: 8. November 2026.

1. § 33 StBerG – Inhalt der Tätigkeit
2. BWA-Aufbau und vorläufiges Ergebnis – bwa.expert
3. § 4 EStG – Gewinnbegriff, insbesondere Absatz 3
4. § 325 HGB – Offenlegung
5. § 108 GewO – Abrechnung des Arbeitsentgelts
6. § 41a EStG – Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
7. § 23 SGB IV – Fälligkeit
8. § 28e SGB IV – Zahlungspflicht
9. § 57 StBerG – Allgemeine Berufspflichten
10. § 18 UStG – Besteuerungsverfahren
11. § 5 RDG – Rechtsdienstleistungen als Nebenleistung
12. § 34 StBVV – Vergütung der Lohnbuchführung
13. § 6 StBerG – Ausnahmen vom Verbot unbefugter Hilfeleistung

FAQ: Steuerberater und Lohnabrechnung 2026

Welche Aufgaben übernimmt ein Steuerberater?

Ein Steuerberater berät und vertritt Mandanten in Steuersachen. Je nach Auftrag übernimmt er insbesondere Buchführung, Steuererklärungen, Jahresabschlüsse und Lohnabrechnungen. Maßgeblich ist der vereinbarte Leistungsumfang. [1]

Ist ein Steuerberater für die Lohnabrechnung vorgeschrieben?

Nein. Arbeitgeber können die Lohnabrechnung selbst organisieren oder einen befugten Dienstleister beauftragen. Auch entsprechend qualifizierte Buchhaltungsdienstleister dürfen die laufende Lohnabrechnung und das Fertigen der Lohnsteuer-Anmeldung unter den Voraussetzungen des § 6 StBerG übernehmen. Eine umfassende Steuerberatungsbefugnis folgt daraus nicht. [13]

Welche Unterlagen benötigt der Steuerberater für die Lohnabrechnung?

Für die Lohnabrechnung benötigt die Kanzlei insbesondere die Personalstammdaten, Angaben zur steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Einordnung sowie die vereinbarten Entgelte. Hinzu kommen monatliche Änderungen, etwa Arbeitszeiten, Fehlzeiten, Zuschläge, Einmalzahlungen, Eintritte und Austritte. Die konkrete Unterlagenliste sollte mit der Kanzlei abgestimmt werden.

Bleibt der Arbeitgeber bei ausgelagerter Lohnabrechnung verantwortlich?

Ja. Auch bei Beauftragung einer Steuerkanzlei bleiben die gesetzlichen Pflichten des Arbeitgebers bestehen. Dazu gehören insbesondere die Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer und die Zahlung des Gesamtsozialversicherungsbeitrags. Datenlieferung, Kontrollen und Zahlungsfreigaben sollten verbindlich geregelt werden. [6, 8]

Was kostet die Lohnabrechnung beim Steuerberater?

Die Kosten richten sich nach den vereinbarten Leistungen und der Vergütungsgrundlage. § 34 Absatz 2 StBVV sieht für die Führung von Lohnkonten und die Anfertigung der Lohnabrechnung einen Gebührenrahmen von 6 bis 30 Euro je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum vor. Dies ist kein allgemeiner Gesamtpreis: Für andere Leistungsvarianten gelten andere Rahmen; Einrichtung, Zusatzleistungen, Auslagen und gegebenenfalls Umsatzsteuer können hinzukommen. Eine Vergütungsvereinbarung kann abweichen. [12]

Muss jeden Monat eine neue Gehaltsabrechnung ausgestellt werden?

Nicht zwingend. Nach § 108 GewO ist bei Zahlung des Arbeitsentgelts grundsätzlich eine Abrechnung in Textform zu erteilen. Bleiben sämtliche Angaben gegenüber der letzten ordnungsgemäßen Abrechnung unverändert, entfällt die Pflicht zur erneuten Abrechnung. [5]

Wo werden veröffentlichungspflichtige Jahresabschlussunterlagen eingereicht?

Offenlegungspflichtige Jahresabschlussunterlagen werden elektronisch an die das Unternehmensregister führende Stelle zur Einstellung in das Unternehmensregister übermittelt. Welche Unterlagen erforderlich sind, hängt von den gesetzlichen Anforderungen und möglichen Erleichterungen ab. [4]

Aktualisiert am 8. November 2026 | Abrechnungsjahr 2026